领用原材料会计分录 管理部门领用原材料会计分录 生产车间领用原材料会计分录

一、管理部门领用原材料会计分录

生产领用各种原材料作分录借：生产成本—基本生产成本—原材料贷：原材料—主要材料—品名（规格）计提生产直接人工费作分录借：生产成本—基本生产成本—工资贷：应付职工薪酬—工资

二、生产车间领用原材料会计分录

生产车间领用外购材料，不做视同销售，就是如果车间生产的是非增值税应税项目，那么购进原材料的进项税额不能抵扣，要转出，车间生产的是增值税应税项目，那么可以抵扣，

三、安装过程中领用原材料会计分录

原材料领用就是在生产产品过程中领用的原材。

一般对各项目施工都是单独核算的。所以其领用的材料设备等都需要转至其核算明细账。

1. 领料时，要填领料单，相关人员签名

借：生产成本

贷：原材料

2. 成品入库，填入库单，也要相关人员签名

借：库存商品

贷：生产成本

3. 产品销售，开发票及出库单

3.1 确认收入

借：应收账款（银行存款）

贷：主营业务收入

应交税费-增（销）

3.2 结转销售成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

四、领用原材料会计分录怎么写

资产类

1、库存现金

（1）收到现金。

借：库存现金

贷：银行存款

（2）支出现金。

借：银行存款

贷：库存现金

2、 银行存款

（1）提现。

借：库存现金

贷：银行存款

（2）存款。

借：银行存款

贷：库存现金

3、应收款

（1）合作社发各种应收及暂付款项时。

借：应收款

贷：经营收入/库存现金/银行存款

（2）收回款项时。

借：库存现金/银行存款

贷：应收款

（3）取得用暂付款购得的产品物资、劳务时。

借：产品物资

贷：应收款

（4）收到代销单位报来的代销清单时，按应支付的手续费等。

借：经营支出

贷：应收款

（5）被投资单位宣告分配现金股利或利润时。

借：应收款

贷：投资收益

4、 成员往来

(1) 合作社与其成员发生应收款项和偿还应付款项时。

借：成员往来

贷：库存现金/银行存款

（2）收回应收款项和发生应付款项时。

借：库存现金/银行存款

贷：成员往来（3）合作社为其成员提供农业生产资料购买服务，按实际支付或应付的款项。

借：成员往来

贷：库存现金/银行存款/应付款

（4）按为其成员提供农业生产资料购买而应收取的服务费。

借：成员往来

贷：经营收入

（5）收到成员给付的农业生产资料购买款项和服务费时。

借：库存现金/银行存款

贷：成员往来

（6）合作社为其成员提供农产品销售服务，收到成员交来的产品时，按合同或

协议约定的价格。

借：受托代销商品

贷：成员往来

5、产品物资

（1）合作社购入并已验收入库的产品物资，按实际支付或应支付的价款。

借：产品物资

贷：库存现金/银行存款/成员往来/应收款

（2）合作社生产完工以及委托外单位加工完成并已验收入库的产品物资。

借：产品物资

贷：生产成本/委托加工物资

（3）产品物资销售时，按销售产品物资的实际成本。

借：经营支出

贷：产品物资

（4）产品物资领用时。

借：生产成本/在建工程/管理费用

贷：产品物资

（5）盘亏和毁损产品物资，经审核批准后，按照责任人和保险公司赔偿的金

额。

借：成员往来/应收款

贷：产品物资

（6）盘亏和毁损产品物资，经审核批准后，按责任人或保险公司赔偿金额后的

净损失。

借：其他支出

贷：产品物资

6、委托加工物资

（1）发给外单位加工的物资，按委托加工物资的实际成本。

借：委托加工物资

贷：产品物资

（2）按合作社支付该项委托加工的全部费用(加工费、运杂费等)。

借：委托加工物资

贷：库存现金/银行存款

（3）加工完成验收入库的物资，按加工收回物资的实际成本和剩余物资的实际

成本。 借：产品物资

贷：委托加工物资

7、委托代销商品

（1）发给外单位销售的商品时，按委托代销商品的实际成本。

借：委托代销商品

贷：产品物资

（2）收到代销单位报来的代销清单时，按代销商品的实际成本(或售价)。

借：经营支出

贷：委托代销商品

8、 受托代购商品

（1）合作社收到受托代购商品款时。

借：库存现金/银行存款

贷：成员往来

（2）合作社受托采购商品时，按采购商品的价款。

借：受托代购商品

贷：库存现金/银行存款/应付款

（3）合作社将受托代购商品交付给委托方时，按代购商品的实际成本。

借：成员往来/应付款

贷：受托代购商品

9、受托代销商品

（1）合作社收到委托代销商品时，按合同或协议约定的价格。

借：受托代销商品

贷：成员往来

（2）合作社售出受托代销商品时，按实际收到的价款，借记“库存现金”、

“银行存款”等科目，按合同或协议约定的价格，贷记本科目，如果实际收到

的价款大于合同或协议约定的价格，按其差额，贷记“经营收入”等科目；如

果实际收到的价款小于合同或协议约定的价格，按其差额，借记“经营支出”

等科目。

借：库存现金/银行存款

经营支出（差额）

贷：受托代销商品

经营收入（差额）

（3）合作社给付委托方代销商品款时。

借：成员往来

贷：库存现金/银行存款

10、对外投资

（1）合作社以现金或实物资产(含牲畜和林木)等方式进行对外投资时，按照实

际支付的价款或合同、协议确定的价值。

借：对外投资

贷：库存现金/银行存款

资本公积（差额，也可能在借方）（2）收回投资时，按实际收回的价款或价值。

借：库存现金/银行存款

贷：对外投资

投资收益（差额，也可能在借方）

（3）投资发生损失时，按规定程序批准后，按照应由责任人和保险公司赔偿的

金额。

借：应收款/成员往来

贷：对外投资

（4）投资发生损失时，按照扣除由责任人和保险公司赔偿的金额后的净损失，

借：投资收益

贷：对外投资

11、 牲畜(禽)资产

（1）合作社购入幼畜及育肥畜时。

借：牲畜(禽)资产——幼畜及育肥畜

贷：库存现金/银行存款/应付款

（2）发生的饲养费用。

借：牲畜(禽)资产——幼畜及育肥畜

贷：应付工资/产品物资

（3）幼畜成龄转作产役畜时。

借：牲畜(禽)资产——产役畜

贷：牲畜(禽)资产——幼畜及育肥畜

（4）产役畜的成本扣除预计残值后的部分应在其正常生产周期内，按照直线法

分期摊销。

借：经营支出

贷：牲畜(禽)资产——产役畜

（5）幼畜及育肥畜和产役畜对外销售时，按照实现的销售收入。

借：库存现金/银行存款/应收款

贷：经营收入

（6）幼畜及育肥畜和产役畜对外销售时，按照销售牲畜的实际成本。

借：经营支出

贷：牲畜(禽)资产

（7）以幼畜及育肥畜和产役畜对外投资时。

借：对外投资

贷：牲畜(禽)资产

资本公积（差额，也可能在借方）

（8）牲畜死亡毁损时，按规定程序批准后，按照过失人及保险公司应赔偿的金

额，借记“成员往来”、“应收款”科目，如发生净损失，则按照扣除过失人

和保险公司应赔偿金额后的净损失，借记“其他支出”科目，按照牲畜资产的

账面余额，贷记本科目。

借：成员往来/应收款

其他支出

贷：牲畜(禽)资产

（9）牲畜死亡毁损时，按规定程序批准后，按照过失人及保险公司应赔偿的金

额，借记“成员往来”、“应收款”科目，如产生净收益，则按照牲畜资产的账面余额，贷记本科目，同时按照过失人及保险公司应赔偿金额超过牲畜资产

账面余额的金额，贷记“其他收入”科目。

借：成员往来/应收款

贷：牲畜(禽)资产

其他收入

12、 林木资产

（1）合作社购入经济林木时，按购买价及相关税费。

借：林木资产——经济林木

贷：库存现金/银行存款/应付款

（2）购入或营造的经济林木投产前发生的培植费用。

借：林木资产——经济林木

贷：应付工资/产品物资

（3）经济林木投产后，其成本扣除预计残值后的部分应在其正常生产周期内，

按照直线法摊销。

借：经营支出

贷：林木资产——经济林木

（4） 合作社购入非经济林木时，按购买价及相关税费。

借：林木资产——非经济林木

贷：库存现金/银行存款/应付款

（5）购入或营造的非经济林木在郁闭前发生的培植费用。

借：林木资产——非经济林木

贷：应付工资/产品物资

（6）按规定程序批准后，林木采伐出售时，按照实现的销售收入，借记“库存

现金”、“银行存款”、“应收款”等科目，贷记“经营收入”科目；同时，

按照出售林木的实际成本，借记“经营支出”科目，贷记本科目。

借：库存现金/银行存款/应收款

贷：经营收入

借：经营支出

贷：林木资产

（7）以林木对外投资时。

借：对外投资

贷：林木资产

资本公积（差额，也可能在借方）

（8）林木死亡毁损时，按规定程序批准后，按照过失人及保险公司应赔偿的金

额，借记“成员往来”、“应收款”科目，如发生净损失，则按照扣除过失人

和保险公司应赔偿金额后的净损失，借记“其他支出”科目，按照林木资产的

账面余额，贷记本科目。

借：成员往来/应收款

其他支出

贷：林木资产

（9）林木死亡毁损时，按规定程序批准后，按照过失人及保险公司应赔偿的金

额，借记“成员往来”、“应收款”科目，如产生净收益，则按照林木资产的账面余额，贷记本科目，同时按照过失人及保险公司应赔偿金额超过林木资产

账面余额的金额，贷记“其他收入”科目。

借：成员往来/应收款

贷：林木资产

其他收入

13、 固定资产

（1）购入不需要安装的固定资产。

借：固定资产

贷：银行存款

（2）购入需要安装的固定资产。

借：在建工程

贷：银行存款

（3）待安装完毕交付使用时。

借：固定资产

贷：在建工程

（4）自行建造完成交付使用的固定资产。

借：固定资产

贷：在建工程

（5）投资者投入的固定资产。

借：固定资产

贷：股金

资本公积（差额，也可能是借方）

（6）收到捐赠的固定资产。

借：固定资产

贷：专项基金

（7）固定资产出售、报废和毁损等时，按固定资产账面净值，借记“固定资产

清理”科目，按照应由责任人或保险公司赔偿的金额，借记“应收款”、“成

员往来”等科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷

记本科目。

借：固定资产清理

应收款/成员往来

累计折旧

贷：固定资产

（8）对外投资投出固定资产时，按照投资各方确认的价值或者合同、协议约定

的价值，借记“对外投资”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固

定资产原价，贷记本科目，投资各方确认或协议价与固定资产账面净值之间的

差额，借记或贷记“资本公积”科目。

借：对外投资

累计折旧

贷：固定资产

资本公积（差额，也可能在借方）

（9）捐赠转出固定资产时，按固定资产净值，转入“固定资产清理”科目，应

支付的相关税费，也通过“固定资产清理”科目进行归集，捐赠项目完成后，

按“固定资产清理”科目的余额，借记“其他支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。

借：其他支出

贷：固定资产清理

14、 累计折旧

（1）生产经营用的固定资产计提的折旧。

借：生产成本

贷：累计折旧

（2）管理用的固定资产计提的折旧。

借：管理费用

贷：累计折旧

（3）用于公益性用途的固定资产计提的折旧

借：其他支出

贷：累计折旧

15、在建工程

（1）购入需要安装的固定资产。

借：在建工程

贷：库存现金/银行存款/应付款

（2）建造固定资产和兴建农业基本建设设施购买专用物资以及发生工程费用。

借：在建工程

贷：库存现金/银行存款/产品物资

（3）发包工程建设，根据合同规定向承包企业预付工程款。

借：在建工程

贷：银行存款

（4）以拨付材料抵作工程款的。

借：在建工程

贷：产品物资

（5）将需要安装的设备交付承包企业进行安装时。

借：在建工程

贷：产品物资

（6）与承包企业办理工程价款结算，补付的工程款。

借：在建工程

贷：银行存款/应付款

（7）自营的工程，领用物资或产品时。

借：在建工程

贷：产品物资

（8）工程应负担的员工工资等人员费用。

借：在建工程

贷：应付工资/成员往来

（9）购建和安装工程完成并交付使用时。

借：固定资产

贷：在建工程

（10）工程完成未形成固定资产时。

借：其他支出贷：在建工程

16、固定资产清理

（1）出售、捐赠、报废和毁损的固定资产转入清理时。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

（2）清理过程中发生的费用。

借：固定资产清理

贷：库存现金/银行存款

（3）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等。

借：银行存款/产品物资

贷：固定资产清理

（4）应当由保险公司或过失人赔偿的损失。

借：应收款/成员往来

贷：固定资产清理

（5）清理完毕后发生的净收益。

借：固定资产清理

贷：其他收入

（6）清理完毕后发生的净损失。

借：其他支出

贷：固定资产清理

17、无形资产

（1）购入的无形资产。

借：库存现金/银行存款

贷：无形资产

（2）自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按依法取得时发生的注册

费、律师费等实际支出。

借：无形资产

贷：库存现金/银行存款

（3）接受捐赠的无形资产。

借：无形资产

贷：专项基金/银行存款

（4）投资者投入的无形资产。

借：无形资产

贷：股金

贷：资本公积（差额，也可能是借方）

（5）无形资产摊销时。

借：管理费用

贷：无形资产

（6）出租无形资产所取得的租金收入。

借：银行存款

贷：其他收入

（7）结转出租无形资产的成本时。借：其他支出

贷：无形资产

（8）出售无形资产。

借：银行存款

其他支出（差额）

贷：无形资产

其他收入（差额）

负债类

1、短期借款

（1）合作社借入各种短期借款时。

借：库存现金/银行存款

贷：短期借款

（2）合作社发生的短期借款利息支出，直接计入当期损益。

借：其他支出

贷：库存现金/银行存款

（3）归还短期借款时。

借：短期借款

贷：库存现金/银行存款

2、应付款

（1）合作社发生应付以及暂收款项时。

借：库存现金/银行存款/产品物资

贷：应付款

（2）合作社偿还应付及暂收款项时。

借：应付款

贷：库存现金/银行存款

（3）合作社确有无法支付的应付款时。

借：应付款

贷：其他收入

3、应付工资

（1）提取工资时。

借：生产成本/管理:，费用/在建工程

贷：应付工资

（2）实际支付工资时。

借：应付工资

贷：库存现金

4、应付盈余返还

（1）合作社根据章程规定的盈余分配方案，按成员与本社交易量(额)提取返还

盈余时。

借：盈余分配贷：应付盈余返还

（2）实际支付时。

借：应付盈余返还

贷：库存现金/银行存款

5、应付剩余盈余

（1）合作社按交易量(额)返还盈余后，根据章程规定或者成员大会决定分配剩

余盈余时。

借：盈余分配

贷：应付剩余盈余

（2）实际支付时。

借：应付剩余盈余

贷：库存现金/银行存款

6、长期借款

（1）合作社借入长期借款时。

借：库存现金/银行存款

贷：长期借款

（2）合作社长期借款利息应按期计提。

借：其他支出

贷：应付款

（3）合作社偿还长期借款时。

借：长期借款

贷：库存现金/银行存款

（4）支付长期借款利息时。

借：应付款

贷：库存现金/银行存款

7、专项应付款

（1）合作社收到国家财政补助的资金时

借：库存现金/银行存款

贷：专项应付款

（2）合作社按照国家财政补助资金的项目用途，取得固定资产、农业资产、无

形资产等时，按实际支出，借记“固定资产”、“牲畜(禽)资产”、“林木资

产”、“无形资产”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目，同时

借记本科目，贷记“专项基金”科目；

借：固定资产/牲畜(禽)资产/林木资产/无形资产

专项应付款

贷：库存现金/银行存款

（3）用于开展信息、培训、农产品质量标准与认证、农业生产基础设施建设、

市场营销和技术推广等项目支出时。

借：专项应付款

贷：库存现金/银行存款

五、销售部门领用原材料会计分录

销售领用的周转材料是包装物的，如果不单独计价，会计分录是借：销售费用，贷：周转材料—包装物；如果单独计价的，会计分录是借：其他业务成本，贷：周转材料—包装物。

销售领用的周转材料是低值易耗品，如果采用一次摊销法，会计分录是借：销售费用，贷：周转材料—低值易耗品。

六、生产产品领用原材料会计分录

借：生产成本--A产品 25000 贷：原材料--甲材料20000--乙材料5000 第一步，领用材料 借：生产成本 制造费用 贷：原材料 第二步，制造费用分解 借：生产成本 贷：制造费用 第三步，加工完成入库 借：库存商品 贷：生产成本

七、安装设备领用原材料会计分录

领用设备物资进行安装，支付安装费的会计分录如下：

1、领用设备物资进行安装， 借：在建工程 贷：工程物资

2、支付安装费， 借：在建工程 贷：银行存款

3、完工交付使用， 借：固定资产 贷：在建工程 《企业会计准则应用指南-会计科目和主要账务处理》（财政部财会[2006]18 号） “1604在建工程”科目： 企业自营在建工程的主要账务处理， 自营的在建工程领用工程物资、原材料或库存商品的，借记本科目，贷记“工程物资”、 “原材料”、“库存商品”等科目。采用计划成本核算的，应同时结转应分摊的成本差异。涉及增值税的，还应进行相应的处理。

八、在建工程领用原材料会计分录

领用原材料会计分录分以下几种情况：

1、生产车间领用原材料的会计分录如下：

借：生产成本－直接材料

贷：原材料

2、行政部门领用材料的会计分录如下：

借：管理费用——材料费

贷：原材料

3、在建工程领用原材料的会计分录如下：

借：在建工程

贷：原材料

4、建筑施工企业领用原材料的会计分录如下：

借：工程施工

贷：原材料

原材料是指企业生产过程中经过加工改变其性质或形态并构成产品主要实体的原料、主要材料、外购半成品，和虽不构成产品实体但有助于产品形成的辅助材料。原材料包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品(外购件)、修理用备件(备品备件)、包装材料、燃料等。

原材料的日常收发及结存，可以采用实际成本核算，也可以采用计划成本核算。

九、企业福利部门领用原材料会计分录

借：应付职工薪酬 105300 贷：原材料 90000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）15300